电商已然成为全民狂欢的节目，上次天猫双十一交易总额突破1200亿。

对于只靠图片来展示的商品，相信大家都会选择靠销量来判断该商品的实际价值。但是，这个销量真的可靠么？随着电商的发展，市面上出现了一类新型职业：刷单商。

大家买买买的时候，易后台的财税专家，从财税合规角度为大家专业解读了电商行业的“刷单”行为。

去年 “双11”前夕，国家工商总局联合中国个体劳动者协会8日在北京发布“网络交易自律倡议书”：不以虚构交易、删除不利评价等形式，为自己或他人提升商业信誉；不售假、不刷单，自觉抵制侵权假冒商品和虚假违法广告。

“刷单”这个词汇几乎与“电商”共生共长，也成为很多电商行业企业不得不面对的实操难题！刷单行为，除了有悖行业操守以外，“刷单”操作给企业带来的财税合规层面的压力与难点也是不小的挑战，易后台今天就跟大家聊聊电商行业“刷单”行为的财税考虑。

还记得鲜花电商平台爱尚鲜花（代码：836638）挂牌新三板之际，其公开转让说明书里关于刷单精彩的描述吗？

“刷单是公司营销的一种手段，由公司员工或外包给外部人员进行，其按照公司要求在各大营销平台下单，以提高公司产品在营销平台的销量排名，有助于提高公司产品的销量。但刷单产生的订单并非真实销售，本说明书中披露的公司利润表数据已将该部分剔除。收入及利润数字反应了公司真实的业务情况。”

按照以上披露的内容，爱尚鲜花选择了“对刷单收入会计上不确认为营业收入”的处理方法，让我们来细细剖析一下电商行业普遍存在的刷单现象所涉及到的财税处理：刷单收入

审计师认定刷单的实质为一种商品营销手段，将刷单收入从真实的收入中剔除，但税务这关可不好过，刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的，作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额，因此税务部门必然会要求企业按全部回款（含刷单回款），还原成不含税金额申报收入并纳税。刷单成本

刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单。所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费，大部分刷单是无公司的个人刷单，刷单公司规模小，经营范围不对口，基本不会给电商企业开具发票，公司也无法做抵扣的成本支出处理。当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的，刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理，这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险。刷单税金

由于刷单收入实实在在的被税局认定为收入，那商家就得实打实的进行纳税申报了，对于一般纳税人就是17%的增值税和相关附加税。刷单收入也没有例外的会被放入企业的应纳税所得额，而刷单的收入往往企业并没有与之相应的成本对应，如果企业属于盈利状态，这部分企业所得税也少不了。

所谓“吹牛要上税”说的就是它！这计算的实际税负金额其实就是刷单成本之一。

电商行业刷单现象屡禁不止，在电商平台上的商家为了自己排名和销量都不得不加入到这个行列中来，说起来也是一把辛酸泪！

我们在这里不去讨论“刷单”行为本身的合法性和必要性，只是提醒各位在电商领域的创业者，如果企业有下一步走向资本市场的可能，在财税合规逻辑下刷单的成本可不仅仅是资金占用成本，或者刷客的服务费，税收成本才是最重的一块“刷单营销费用”